Alles, was Sie über Fiskalisierung in Spanien 2025 wissen müssen

Das Steuersystem in Spanien ist komplex und befindet sich derzeit in einer Phase umfassender Digitalisierung. Das Land hat zwei Steuersysteme, auf allgemeiner (ordinario) und regionaler (foral) Ebene. Dies bedeutet, dass es im Baskenland und in Navarra regionale Steuerbehörden gibt, während die spanische Steuerbehörde (AEAT) für die Besteuerung im übrigen Spanien zuständig ist.

Um den neuesten europäischen Richtlinien zur Betrugsprävention, Förderung der Digitalisierung und Vermeidung von Zahlungsverzögerungen gerecht zu werden, hat Spanien mehrere neue Gesetze eingeführt. Dazu gehören das Betrugsbekämpfungsgesetz und das Verifactu-System auf nationaler Ebene. Ausnahmen sind dasBaskenland, das über die eigene TicketBAI-Regelung verfügt, und Navarra, das seine eigene Steuerregelung entwickelt. Darüber hinaus werden diese Regelungen mit dem Gesetz Crea y Crece, das die Nutzung elektronischer Rechnungen für B2B-Transaktionen vorschreibt, und dem bestehenden System der Sofortigen Informationsübermittlung (SII) koexistieren.

Bevor wir uns jeder Regelung im Detail widmen, sehen wir uns an, was Fiskalisierung (spanisch: “Fiscalización”) eigentlich bedeutet. Dieser Begriff wird in Spanien im Vergleich zu anderen europäischen Ländern nicht so häufig verwendet. 

Was bedeutet Fiskalisierung?

Fiskalisierung ist die lückenlose Aufzeichnung von Transaktionen und der Manipulationsschutz von Transaktionsprotokollen in POS-Systemen. Die Anforderungen werden durch die Gesetzgebungen einzelner Länder oder Verwaltungsregionen festgelegt.

Mit anderen Worten, es ist der Weg, um zu kontrollieren, dass alle Unternehmen nach den gleichen Kriterien reguliert werden, die Transparenz in den Unternehmens- und Staatsfinanzen zu erhöhen und gemeinsame Prozesse zur Standardisierung der Rechnungsstellung und Steuerberichterstattung bereitzustellen.

Bei fiskaly sprechen wir häufig von Fiskalisierung, basierend auf unserer Erfahrung in anderen europäischen Märkten, anstatt nur von Steuerkonformität. Unsere Software erleichtert nicht nur die Einhaltung von Vorschriften, sondern reduziert auch das Risiko von Strafen und bietet Vorteile für Unternehmen, Fachleute und Steuerbehörden gleichermaßen.

Steuerregelungen in Spanien: Was erwartet uns 2025 und 2026?

Fiskalisierung in Spanien: Betrugsbekämpfungsgesetz (Verifactu)

Das Anti-Betrugs-Gesetz 11/2021, das am 9. Juli verabschiedet wurde, führt Maßnahmen zur Verhinderung und Bekämpfung von Steuerbetrug in Spanien ein. Ein zentraler Bestandteil ist die Einführung der Verifactu-Systeme, die darauf abzielen, die Manipulation und Zerstörung von Rechnungsaufzeichnungen zu verhindern.

Um den Anforderungen von Verifactu zu entsprechen, müssen alle in Spanien betriebenen Abrechnungssoftwares Folgendes gewährleisten:

• Verhinderung der Änderung und Zerstörung von Rechnungsaufzeichnungen während des Abrechnungsprozesses
• Elektronische Signatur von Rechnungen oder Übermittlung aller Rechnungsaufzeichnungen an die spanische Steuerbehörde (AEAT)

Das Gesetz legt spezifische Anforderungen für Verifactu-konforme Software fest, die von Unternehmen und Fachleuten bei der Ausstellung von normalen und vereinfachten Rechnungen verwendet werden müssen. Diese Anforderungen umfassen:

• Erstellung einer XML-Datei für jede Transaktion, die sowohl ausgestellte als auch stornierte Rechnungen aufzeichnet.
• Sequenzielles Verketten von Rechnungen, um die Rückverfolgbarkeit zu gewährleisten und Manipulationen zu verhindern.
• Ermöglichung der Übermittlung von Rechnungsaufzeichnungen an die AEAT, entweder automatisch oder auf Anfrage während einer Prüfung.
• Elektronische Signatur von Rechnungen, wenn diese nicht direkt an die AEAT übermittelt werden.

Zeitplan für die Einführung von Verifactu

Die Ministerialverordnung, die die technischen Anforderungen von Verifactu festlegt, wurde am 28. Oktober 2024 verabschiedet. Dies löste eine 9-monatige Anpassungsfrist für Softwareentwickler und Anbieter aus, die ihre Systeme bis zum 29. Juli 2025 aktualisieren müssen. Obwohl die AEAT den genauen Implementierungszeitpunkt für Steuerpflichtige noch nicht bestätigt hat, wird der Beginn im Jahr 2026 erwartet.

Auswirkungen auf Entwickler von Abrechnungssoftware und Steuerpflichtige

Unternehmen und Fachleute müssen ihre Management-, Abrechnungs- und Buchhaltungssysteme aktualisieren, um den Anforderungen der AEAT gerecht zu werden. Die Verantwortung liegt jedoch nicht allein bei den Steuerpflichtigen; auch Softwareentwickler und -anbieter müssen die im Gesetz festgelegten Standards erfüllen.

Die Strafen für Nichteinhaltung sind streng. Unternehmen, die nicht konforme Software verwenden, könnten mit Geldbußen von bis zu 50.000 € rechnen. Entwickler und Anbieter, die ihre Systeme nicht aktualisieren, um die Anforderungen von Verifactu zu erfüllen, könnten Geldbußen von bis zu 150.000 € pro Kunde und Steuerjahr erhalten. Dies unterstreicht die Bedeutung der Implementierung konformer Lösungen von Anfang an.

Verifactu API

Wenn Ihr Unternehmen in Spanien (außer im Baskenland und in Navarra) ansässig ist und Sie wissen möchten, ob Sie dieser neuen Regelung unterliegen, wann und wie Sie dies tun müssen, kontaktieren Sie uns. Unsere SIGN ES API erfüllt die Anforderungen von Verifactu und TicketBAI.

Die Integration unserer Verifactu API in Ihre Abrechnungssoftware, Ihr POS- oder ERP-System ist einfach, egal ob Sie Einzelhändler, Softwareentwickler, ISV oder Anbieter von Management- und Abrechnungssoftware sind. Mehr Informationen über fiskalys Verifactu API finden Sie hier.

Fiskalisierung im Baskenland: TicketBAI

TicketBAI ist ein obligatorisches System im Baskenland, das darauf abzielt, Steuerbetrug durch die Aufzeichnung und Übermittlung von Rechnungen an die Steuerbehörden zu verhindern. In Álava und Gipuzkoa erfüllen bereits 99 % der Unternehmen diese Anforderungen, während die Einführung in Bizkaia im Rahmen des Batuz-Systems schrittweise bis 2026 erfolgt.

Die Anforderungen von TicketBAI umfassen:

• Verwendung registrierter, konformer Software, die sicherstellt, dass Rechnungen nicht manipuliert werden können.
• Einbeziehung eines eindeutigen TBAI-Identifikationscodes und eines QR-Codes in alle Rechnungen.
• Erstellung elektronisch signierter XML-Dateien für jede Transaktion und Übermittlung an die regionalen Steuerbehörden.

TicketBAI API

Wenn Ihr Unternehmen im Baskenland ansässig ist und Sie eine Lösung benötigen, um die Anforderungen von TicketBAI zu erfüllen, ohne Ihr Abrechnungssystem zu ändern, können wir Ihnen helfen. Unsere TicketBAI API lässt sich problemlos in POS-, ERP- oder andere Abrechnungssysteme integrieren. Mehr Informationen über fiskalys TicketBAI API finden Sie hier.

Fiskalisierung für große Unternehmen: Sofortige Informationsübermittlung (Suministro Inmediato de Información, SII)

Das System der Sofortigen Informationsübermittlung (SII), das seit 2017 in Kraft ist, bleibt auch 2025 für große Unternehmen, Mitglieder von Mehrwertsteuergruppen und im REDEME-System (monatliche Mehrwertsteuererklärungen) registrierte Einheiten verpflichtend. Dieses System ermöglicht die nahezu in Echtzeit erfolgende Überwachung von Mehrwertsteueraufzeichnungen über die Plattform der spanischen Steuerbehörde (AEAT).

Das SII ist verpflichtend für:

• Unternehmen, Betriebe und Steuerzahler mit Sitz in Spanien und einem jährlichen Umsatz von mehr als 6 Millionen Euro;
• Einheiten, die Mitglieder von Mehrwertsteuergruppen sind;
• Einheiten, die im REDEME-System für monatliche Mehrwertsteuererklärungen registriert sind.

Andere Unternehmen und Fachleute können sich freiwillig für das SII entscheiden.

Technische Anforderungen des SII

Das SII konzentriert sich hauptsächlich auf die Verpflichtung, Informationen zu ausgestellten und empfangenen Rechnungen sowie anderen Daten elektronisch zu deklarieren, indem elektronische Mehrwertsteueraufzeichnungen an die AEAT in Spanien übermittelt werden.

Die erforderlichen Mehrwertsteueraufzeichnungen umfassen:

• Aufzeichnungen über ausgestellte Rechnungen
• Aufzeichnungen über empfangene Rechnungen
• Aufzeichnungen über Investitionsgüter
• Aufzeichnungen über bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen

Die Informationen müssen in der Regel innerhalb von maximal vier Werktagen nach Ausstellung oder Erhalt der Rechnungen an die zuständige Steuerbehörde übermittelt werden. Während die AEAT XML-Dateistrukturen und einen spezifischen Kommunikationsprozess bereitstellt, erfordert das SII im Gegensatz zu TicketBAI oder Verifactu keine:

• Verknüpfung der Aufzeichnungen,
• Elektronischen Signaturen oder
• Zertifizierung der verwendeten Verwaltungssoftware.

Koexistenz von SII mit Verifactu und TicketBAI

Wie bereits erwähnt, ist das spanische Steuersystem komplex, mit verschiedenen regionalen und nationalen Steuerbehörden sowie mehreren Regelungen, die unterschiedliche Arten von Unternehmen betreffen. Somit werden Verifactu und TicketBAI parallel zum SII-System existieren.

Crea y Crece-Gesetz und E-Rechnungen

Das am 28. September verabschiedete Gesetz 18/2022, bekannt als Crea y Crece-Gesetz, zielt darauf ab, die Digitalisierung zu fördern, Zahlungsverzögerungen zwischen Unternehmen und Fachleuten zu reduzieren und Managementprozesse durch die obligatorische Nutzung von E-Rechnungen zu verbessern.

Was beinhaltet das Crea y Crece-Gesetz?

Gemäß Artikel 12 müssen Unternehmen und Selbstständige E-Rechnungen über Anbieter ausstellen und empfangen, die die Interkonnektivität zwischen Plattformen und die im Gesetz angegebenen E-Rechnungsformate gewährleisten.

Die Verpflichtung zur Ausstellung von E-Rechnungen gilt für B2B-Transaktionen, bei denen sowohl der Kunde als auch der Empfänger in Spanien tätig sind. Unternehmen müssen E-Rechnungen mit einer gesetzeskonformen Software ausstellen, die bei der AEAT registriert ist und die ordnungsgemäße Verbindung zur öffentlichen E-Rechnungs-Lösung gewährleistet, an die die Aufzeichnungen der Steuerpflichtigen übermittelt werden. Diese Anforderung gilt nur für vollständige Rechnungen, nicht für vereinfachte.

E-Rechnungs-Systeme müssen:

• Die Interkonnektivität zwischen E-Rechnungs-Plattformen gewährleisten.
• Mit den von der AEAT angegebenen Formaten für vollständige Rechnungen übereinstimmen.
• Eine Verbindung zur öffentlichen E-Rechnungs-Lösung der AEAT herstellen, um Aufzeichnungen zu übermitteln.

Die E-Rechnungspflicht wird ausschließlich für vollständige Rechnungen gelten und soll Zahlungsverzögerungen zwischen Unternehmen erheblich reduzieren. Offizielle Anforderungen werden voraussichtlich 2025 veröffentlicht.

API für E-Rechnungen

Unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen vollständige Rechnungen an andere Fachleute oder Unternehmen ausstellt oder empfängt oder ob Sie Entwickler von Abrechnungs-, Management- oder Fiskalsoftware sind, betrifft Sie das neue Crea y Crece-Gesetz und muss verpflichtend implementiert werden.

Unsere SIGN ES API umfasst Funktionen für E-Rechnungen, die den Anforderungen des Crea y Crece-Gesetzes entsprechen, zusätzlich zu den Funktionen von Verifactu und TicketBAI.

SIGN ES: Eine API für mehrere steuerliche Vorschriften

Eine API wie SIGN ES ist die ideale Lösung, um sie in bestehende POS-, ERP- oder Abrechnungssoftware zu integrieren und die Einhaltung der spanischen Steuervorschriften zu gewährleisten, einschließlich Verifactu, TicketBAI und der elektronischen Rechnungsstellung gemäß dem Crea y Crece-Gesetz.

Was ist SIGN ES?

SIGN ES ist eine speziell entwickelte API, die Unternehmen dabei unterstützt, die spanischen Steuergesetze, einschließlich der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung, einzuhalten. Dank der einfachen Integration passt sich SIGN ES nahtlos an jede Abrechnungssoftware an, wie ERP-, POS- oder andere Systeme, und ermöglicht es Unternehmen, steuerliche Anforderungen zu erfüllen, ohne erhebliche Änderungen an ihrer Infrastruktur vornehmen zu müssen.

Vorteile von SIGN ES

• 100 % Steuerkonformität: Stellt sicher, dass alle ausgestellten Rechnungen den Vorschriften wie Verifactu, TicketBAI und dem Crea y Crece-Gesetz entsprechen.
• Ständige Updates: Ihre Software bleibt stets auf dem neuesten Stand der Änderungen, die von der AEAT vorgenommen werden, und schützt so vor möglichen Strafen.
• Konformität mit mehreren Vorschriften: Eine einzige Integration ermöglicht die Einhaltung verschiedener steuerlicher Vorschriften in Spanien und vereinfacht Prozesse für Unternehmen, die in verschiedenen Regionen tätig sind.
• Einfache API-Integration: Wir stellen klare technische Dokumentationen und eine Testumgebung bereit, damit Sie die API ausprobieren können, bevor Sie einen Vertrag abschließen.
• Expertenunterstützung: Sie erhalten Zugang zu einem spezialisierten Team für Steuer- und Entwicklungsfragen, das Sie während des gesamten Implementierungsprozesses und darüber hinaus begleitet.

Warum SIGN ES wählen?

Wir wissen, dass die Einhaltung steuerlicher Vorschriften eine Herausforderung sein kann, insbesondere für Unternehmen, die ihre Systeme an neue Regelungen anpassen müssen. SIGN ES vereinfacht diesen Prozess und bietet eine effektive Lösung, die auf die Bedürfnisse jedes Unternehmens zugeschnitten ist.

Wenn Sie nach einer einfachen und effektiven Integration suchen, um die Einhaltung der Vorschriften in Spanien zu gewährleisten, steht unser Team bereit, Ihnen zu zeigen, wie SIGN ES die Art und Weise, wie Sie Ihre Rechnungen verwalten, verändern kann.