Todo lo que necesitas saber sobre fiscalización en España para 2024

El sistema fiscal en España es complejo y se encuentra en plena fase de digitalización. Nuestro país cuenta con dos regímenes fiscales: el foral y el ordinario. De este modo, encontramos las Haciendas forales en País Vasco y Navarra y, por otro, la Agencia Tributaria (AEAT) que controla la fiscalidad del resto de territorios de España.

Para amoldarnos a las últimas directivas europeas en materia de prevención del fraude fiscal, digitalización y reducción de la morosidad, en España se han anunciado diferentes legislaciones: TicketBAI en País Vasco, para evitar el fraude fiscal; Ley Antifraude con VeriFactu a nivel nacional; y la Ley Crea y Crece, que promueve el uso obligatorio de factura electrónica entre empresas B2B. Normativas que, además, coexistirán con el ya utilizado Suministro Inmediato de Información (SII).

Pero antes de entrar a explicar una a una cada normativa, probablemente te estés preguntando algo mucho más básico: ¿qué es la fiscalización? Porque es cierto que es un término que en España, a diferencia de otros países europeos, no se escucha tan frecuentemente. Te lo explicamos.

¿Qué es la fiscalización?

La fiscalización es el registro ininterrumpido de las transacciones a tiempo real que permite a las autoridades conocer los ingresos reales de una empresa. Todas estas medidas previenen la manipulación de los registros en los sistemas de punto de venta. Los requisitos los establece la legislación de cada país o región administrativa.

O lo que es lo mismo: la manera de controlar que todas las empresas se rijan por los mismos criterios, aumentando la transparencia en las finanzas empresariales y públicas y facilitando unos procesos comunes que permitan homogeneizar la facturación y la recaudación de impuestos.

Es por esto que desde fiskaly solemos hablar de fiscalización, basándonos en nuestra experiencia en otros mercados europeos, y no tanto sobre fiscalidad. Ya que nuestro software de fiscalización trata de facilitar no solo el cumplimiento de las normas, sino reducir las posibles auditorías fiscales, favoreciendo tanto a empresas y profesionales como a las autoridades tributarias.

Ahora que ya conoces mejor el término “fiscalización”, te dejamos en este post un resumen de las principales normativas que se están desarrollando en España y qué empresas deben acogerse a ellas. Pero si te interesa profundizar más en cada una, puedes descargar de manera gratuita nuestro Whitepaper sobre fiscalización en España en 2024.

Normativas fiscales en España de 2023 a 2026

​1️⃣​ · Fiscalización en el País Vasco: TicketBAI

TicketBAI es el sistema para evitar el fraude fiscal impulsado por las tres haciendas forales vascas y el gobierno vasco, que obliga a enviar todas las facturas emitidas por la venta de bienes o la prestación de servicios a las autoridades fiscales, por vía electrónica. En las provincias de Álava y Guipúzcoa, TicketBAI ya es obligatorio para todas las personas físicas y jurídicas que desarrollan actividades económicas en sus provincias. Empresas, autónomos, asesorías y despachos profesionales deben gestionar su facturación cumpliendo con los requisitos legales dictados por TicketBAI (también conocido en su versión abreviada como TBAI). En Vizcaya, el cumplimiento de TicketBAI está englobado dentro de una normativa más compleja denominada Batuz y su obligado cumplimiento se extenderá de manera gradual hasta 2026.

¿En qué consiste TicketBAI?

El proceso básico de cumplimiento de TicketBAI se resume en los siguientes puntos:

• Cualquier persona física o jurídica afectada por TicketBAI debe utilizar un TPV o software de facturación que garantice que las facturas o tickets de compra emitidos no puedan ser manipulados.
• Todas las facturas -simplificadas y completas - deben incluir dos componentes clave: el código único de identificación TBAI y un código QR.
• El software antifraude utilizado por las empresas deberá generar archivos TicketBAI XML firmados electrónicamente para cada transacción y enviarlos inmediatamente a la Administración Tributaria.
• El software antifraude deberá estar registrado como software garante TicketBAI en el registro oficial de las autoridades vascas.

Entrada en vigor TicketBAI

La implantación de TicketBAI comenzó con un periodo voluntario en 2020. Pero en cada provincia se han establecido unos plazos para la implementación de TicketBAI, esperando inicialmente que estuviese totalmente implantado en 2024. En Álava y Guipúzcoa, el 99% de las empresas ya cumplen con TBAI. En Vizcaya, debido a la dificultad de las empresas y profesionales vizcaínos de adaptarse a Batuz antes de 2024, el periodo de implementación obligatoria de TicketBAI se amplió de manera gradual de 2024 hasta 2026. 

API TicketBAI

Si tu empresa tiene sede fiscal en el País Vasco y no estás segur@ de si cumple con TBAI o cómo hacerlo, escríbenos y te ayudamos. Integrar nuestra API TicketBAI en tu software de facturación o TPV es muy sencillo, y ofrecemos soluciones tanto para comercio minorista como para fabricantes de software, ISV o proveedores de software de gestión y facturación. Más información sobre la API TicketBAI de fiskaly aquí.

2️⃣ · Fiscalización en España: Ley Antifraude (Veri*Factu)

En el resto de España, se ha propuesto una normativa homóloga a TicketBAI, con el objetivo de evitar la manipulación de la contabilidad y facturación de las empresas en España: la Ley Antifraude. En este caso, la normativa todavía no ha entrado en vigor, puesto que se espera que el reglamento técnico definitivo y el calendario de implementación final se publiquen antes de 2024.

¿En qué consisten la Ley Antifraude y Veri*Factu?

La Ley Antifraude 11/2021 del 9 de julio promueve medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal y, en ella, se habla de los software VeriFactu. Todos los software de facturación que operen en España deberán impedir la modificación y destrucción de los registros en el proceso de facturación, firmar electrónicamente las facturas o remitir todos los registros de facturación a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Además, la ley establece las condiciones que debe cumplir dicho software antifraude o Software VeriFactu, que deberán utilizar tanto empresas como profesionales a la hora de emitir facturas ordinarias y simplificadas acordes a la nueva normativa. La palabra Veri*Factu hace referencia a “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT”. Para quienes opten por el uso de un software VeriFactu, se presumirá que éste cumple con todas las garantías que exige la Ley Antifraude.

El borrador de la Ley Antifraude y las últimas actualizaciones publicadas en junio de 2022 establecen los siguientes requisitos técnicos para los software VeriFactu:

• Se creará un fichero XML para cada transacción: un registro de facturación de alta y uno de anulación.
• Las facturas tendrán que estar encadenadas, de forma que se pueda verificar su trazabilidad de forma secuencial, evitando así la posibilidad de manipulación.
• De momento, el envío de los registros a la administración tributaria será voluntario para el contribuyente. Sin embargo, los programas informáticos deberán incluir esta funcionalidad y tendrán que poder enviarlos cuando se les solicite, como podría ocurrir en caso de una auditoría.
• Aún no se requiere un certificado digital cuando el software emita todos los registros de facturación a la administración tributaria. Sin embargo, la firma electrónica será obligatoria si los ficheros no se envían automáticamente a la AEAT.
• Las facturas deben incluir un código QR y las palabras "VERI*FACTU" o la frase completa a la que hace referencia “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT”, cuando todos los registros se envían automáticamente a la agencia tributaria de forma sincrónica.

Entrada en vigor Ley Antifraude y Veri*factu

El último borrador publicado indica que la fecha en la que los obligados tributarios podrán acogerse a la Ley Antifraude será el 1 de julio de 2024. Aunque se presume un ligero retraso en esta fecha por la demora en la formación de gobierno a finales de 2023. 

Además, en el borrador se informa sobre el plazo que tendrán los desarrolladores de software para implementar VeriFactu, que será de 9 meses a partir de la publicación de la reglamentación técnica definitiva. 

De momento, continuamos a la espera de la publicación del reglamento con los requisitos técnicos para establecer los plazos de implementación de VeriFactu para desarrolladores de software, empresas y profesionales. 

API VeriFactu

Si tu empresa tiene sede fiscal en España (con excepción del País Vasco y Navarra) y necesitas saber si tendrás que acogerte a esta nueva normativa, cuándo y cómo hacerlo, escríbenos y te ayudamos. Nuestra API SIGN ES, además de cumplir con TicketBAI, está lista para cumplir al 100% con los requisitos de VeriFactu. Además, está previsto que, al igual que ha sucedido con TicketBAI, se ofrezcan ciertos incentivos fiscales para aquellas empresas que se acojan a VeriFactu con carácter voluntario antes de la fecha de obligado cumplimiento. Por lo que implementar nuestra API Verifactu cuanto antes será muy interesante para tu negocio.

Integrar nuestra API VeriFactu en tu software de facturación o TPV es muy fácil, tanto si tienes un comercio minorista como para fabricantes de software, ISV o proveedores de software de gestión y facturación. Encontrarás más información sobre la VeriFactu API de fiskaly aquí. 

3️⃣​ · Grandes empresas y fiscalización: SII (Suministro Inmediato de Información)

El Suministro Inmediato de Información (conocido por sus siglas SII), es un sistema de control tributario obligatorio en España desde 2017 para grandes empresas. Mediante este sistema, se hace seguimiento de los libros de registro del IVA (impuesto sobre el valor añadido) de manera casi instantánea, a través de la web de Hacienda. 

El SII es obligatorio para:

• empresas, negocios y contribuyentes con sede fiscal en España, con unos ingresos anuales de más de 6 millones de euros;
• para aquellos incluidos en grupos de IVA;
• y a los inscritos en las declaraciones mensuales de IVA (sistema REDEME).

También es posible acogerse voluntariamente para el resto de empresas y profesionales.

Requisitos técnicos del SII

El SII se centra principalmente en la obligación de declarar electrónicamente la información de las facturas emitidas y recibidas, entre otros datos, mediante el envío de los libros de registro electrónicos a la AEAT en España.

Los libros de registro de los que hablamos son:

• Libro de registro de facturas emitidas
• Libro de registro de facturas recibidas
• Libro de registro de bienes de inversión
• Libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Con carácter general, la información se debe enviar a la Administración Tributaria correspondiente en un plazo máximo de cuatro días hábiles desde la expedición o recepción de las facturas. Y aunque la AEAT sí proporciona unas estructuras de los ficheros XML y un proceso de comunicación específico, en este caso (y a diferencia de TicketBAI o VeriFactu) no se requiere el encadenamiento de registros, ni firma electrónica, ni certificación del software de gestión utilizado para el envío de la información.

Coexistencia del SII con TicketBAI y Veri*Factu

Al principio de este artículo comentábamos la complejidad del sistema fiscal español, pues no solo contamos con diferentes haciendas a nivel autonómico y estatal, sino que también coexisten distintas normativas que afectan a determinados tipos de empresa. De este modo, tanto TicketBAI como VeriFactu coexistirán con el SII. 

4️⃣ · Ley Crea y Crece y la factura electrónica

La Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, conocida como ‘Ley Crea y Crece’, nació con el objetivo de impulsar la digitalización, luchar contra la morosidad entre empresas y profesionales, y mejorar la gestión a través de, entre otras cosas, la factura electrónica.

Así que sí, esta es la ley de la que probablemente hayas oído hablar sobre la factura electrónica obligatoria en España a partir de 2024.

¿En qué consiste la Ley Crea y crece en cuanto a facturación electrónica?

Según el artículo 12, las empresas y autónomos estarán obligados a emitir y recibir facturas electrónicas a través de proveedores que garanticen la interconexión entre las plataformas y los formatos de facturación electrónica indicados en la ley.

La obligación de emisión de facturas electrónicas se aplicará a las transacciones entre empresas B2B, cuando tanto el cliente como el destinatario operen en España. Las empresas deberán emitir la factura electrónica a través de un software de facturación conforme a Ley, que esté registrado como tal en la AEAT y que garantice la correcta conexión a la solución pública de facturación electrónica, donde se enviarán los registros de facturación de los obligados tributarios. Por tanto, la facturación electrónica en este formato afectará únicamente a la factura completa (no a las simplificadas).

Entrada en vigor de la factura electrónica obligatoria en España

La Ley 18/2022 establece que los requisitos técnicos de los sistemas de facturación electrónica deben publicarse en el plazo de seis meses desde su aprobación, por lo que se esperaba que estos requisitos entrasen en vigor en marzo de 2023. En cambio, se abrió un periodo de consulta pública y otro, nuevamente, en julio de 2023.

Dichas consultas públicas deberán tenerse en cuenta antes de aprobar los requisitos oficiales, cuya fecha de publicación aún se desconoce, pero se espera que se publique durante el último trimestre de 2023.

A partir de la publicación oficial de los requisitos, las empresas con una facturación anual superior a 8 millones de euros tendrán un año para integrar los cambios requeridos. El resto de empresas dispondrá de un año adicional para prepararse. Por ello, se prevé que la obligación de facturación electrónica entre empresas B2B se ponga en marcha a partir de 2024. 

API de factura electrónica

Tanto si tu negocio emite o recibe facturas completas de otros profesionales o empresas, como si eres fabricante de un software de facturación, gestión o fiscalidad que permite la emisión de facturas, la nueva Ley Crea y crece te afecta y deberás implementarla de manera obligatoria.

Nuestra API SIGN ES incluirá, además de TicketBAI y VeriFactu, la posibilidad de emisión de facturas electrónicas conforme a la Ley Crea y crece. Te invitamos a leer más información sobre nuestra API para factura electrónica en España aquí.

ℹ️​ SIGN ES: una API para TicketBAI, Veri*Factu y factura electrónica

Nuestra solución SIGN ES te ayuda a cumplir las diferentes normativas, ya que con una única integración tendrás tu API TicketBAI, tu API VeriFactu y tu API para factura electrónica. Si te interesa conocer con un poquito más de profundidad las diferentes normativas, cómo adaptarte a ellas y conocer nuestra solución SIGN ES y cómo probarla de manera gratuita, te invitamos a ver el siguiente webinar con nuestros expertos en fiscalización, Isabel Nogales y Eduardo Jorge.