Todo lo que necesitas saber sobre cumplimiento fiscal en España para 2025

El sistema fiscal en España es complejo y se encuentra en plena fase de digitalización. Nuestro país cuenta con dos regímenes fiscales: el foral y el ordinario. De este modo, encontramos las Haciendas forales en País Vasco y Navarra y, por otro, la Agencia Tributaria (AEAT) que controla la fiscalidad del resto de territorios de España.

Para amoldarnos a las últimas directivas europeas en materia de prevención del fraude fiscal, digitalización y reducción de la morosidad, en España se han anunciado diferentes legislaciones: la Ley Antifraude y la normativa Verifactu a nivel nacional, salvo el País Vasco, que cuenta con su normativa TicketBAI, y Navarra, que desarrollará su propia legislación fiscal. Además, estas normativas coexistirán con  la Ley Crea y Crece, que promueve el uso obligatorio de factura electrónica entre empresas B2B, y el ya utilizado Suministro Inmediato de Información (SII).

Pero antes de entrar a explicar una a una cada normativa, probablemente te estés preguntando algo mucho más básico: ¿qué es la fiscalización? Porque es cierto que es un término que en España, a diferencia de otros países europeos, no se escucha tan frecuentemente. Te lo explicamos.

¿Qué es la fiscalización?

La fiscalización es el registro ininterrumpido de las transacciones en tiempo real, lo que permite a las autoridades conocer los ingresos reales de una empresa. Estas medidas buscan evitar la manipulación de registros en los sistemas de punto de venta. Los requisitos específicos los establece la legislación de cada país o región administrativa.

En esencia, es una manera de garantizar que todas las empresas cumplan con los mismos criterios, promoviendo la transparencia en las finanzas empresariales y públicas, y facilitando procesos comunes que homogeneicen la facturación y la recaudación de impuestos.

Es por esto que desde fiskaly solemos hablar de fiscalización, basándonos en nuestra experiencia en otros mercados europeos, y no tanto sobre fiscalidad. Ya que nuestro software de fiscalización trata de facilitar no solo el cumplimiento de las normas, sino reducir las posibles auditorías fiscales, favoreciendo tanto a empresas y profesionales como a las autoridades tributarias.

Normativas fiscales en España: ¿qué esperar en 2025 y 2026?

Fiscalización en España: Ley Antifraude (Verifactu)

La Ley Antifraude 11/2021 del 9 de julio establece medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal en España. Uno de sus componentes clave es la introducción de los sistemas Verifactu, diseñados para evitar la manipulación y destrucción de registros de facturación.

Para cumplir con Verifactu, todos los software de facturación que operen en España deberán impedir la modificación y destrucción de los registros en el proceso de facturación, firmar electrónicamente las facturas o remitir todos los registros de facturación a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Además, la ley establece las condiciones que debe cumplir dicho software antifraude o Software Verifactu, que deberán utilizar tanto empresas como profesionales a la hora de emitir facturas ordinarias y simplificadas acordes a la nueva normativa, entre ellas se encuentran:

• Generar un fichero XML por cada transacción, que registre tanto las altas como las anulaciones de facturación.
• Encadenar las facturas para garantizar su trazabilidad de manera secuencial, evitando manipulaciones.
• Permitir el envío de los registros a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), ya sea automáticamente o bajo solicitud, como en el caso de una auditoría.
• Firmar electrónicamente las facturas si no se envían directamente a la AEAT.

¿Cuándo entrará en vigor Verifactu?

El 28 de octubre de 2024 se aprobó la Orden Ministerial con los requisitos técnicos de Verifactu, dando inicio al periodo de 9 meses de adaptación para las empresas fabricantes y vendedoras de software de facturación, que deberán adaptar sus sistemas antes del 29 de julio de 2025. Aunque la entrada en vigor para los contribuyentes aún está por confirmar por parte de la Agencia Tributaria, se espera que sea en principios de 2026. 

¿Qué implicaciones tendrá para desarrolladores de software de facturación y contribuyentes?

Con la entrada en vigor de esta normativa, empresas y profesionales deberán actualizar sus sistemas de gestión, facturación y contabilidad para garantizar el cumplimiento de los requisitos de la Agencia Tributaria. Sin embargo, la responsabilidad no recae únicamente sobre los contribuyentes; los desarrolladores y proveedores de software también tendrán que cumplir con los estándares establecidos por la normativa y enfrentarse a importantes sanciones en caso de incumplimiento.

Las sanciones asociadas a la normativa son estrictas. Las empresas que utilicen software no conforme podrían enfrentar multas de hasta 50.000 euros. Por otro lado, los desarrolladores y proveedores de software que no actualicen sus sistemas para cumplir con los requisitos de Verifactu pueden enfrentarse a sanciones de hasta 150.000 euros por cliente y ejercicio fiscal, subrayando la importancia de implementar soluciones que garanticen el cumplimiento normativo desde el primer momento.

API Verifactu

Si tu empresa tiene sede fiscal en España (con excepción del País Vasco y Navarra) y necesitas saber si tendrás que acogerte a esta nueva normativa, cuándo y cómo hacerlo, escríbenos y te ayudamos. Nuestra API SIGN ES, cumple con los requisitos de Verifacti y TicketBAI. 

Integrar nuestra API VeriFactu en tu software de facturación o TPV, POS o ERP es muy fácil, tanto si tienes un comercio minorista como para fabricantes de software, ISV o proveedores de software de gestión y facturación. Encontrarás más información sobre la API Verifactu de fiskaly aquí.

Fiscalización en el País Vasco: TicketBAI

TicketBAI es un sistema obligatorio en el País Vasco que busca prevenir el fraude fiscal mediante el registro y transmisión de las facturas emitidas por las empresas a las autoridades tributarias. En Álava y Guipúzcoa, el 99% de las empresas ya cumplen con esta normativa, mientras que en Vizcaya se está implementando gradualmente bajo el sistema Batuz hasta 2026.

Los requisitos de TicketBAI incluyen:

• Utilizar software garante registrado que asegure que las facturas no puedan manipularse.
• Incluir un código único de identificación TBAI y un código QR en todas las facturas.
• Generar archivos XML firmados electrónicamente para cada transacción y enviarlos a las haciendas forales.

Este sistema garantiza la transparencia fiscal y la trazabilidad en las transacciones, siendo una de las iniciativas más avanzadas en fiscalización en España.

API TicketBAI

Si tu empresa tiene sede fiscal en el País Vasco y quieres una solución para cumplir con TBAI sin necesidad de cambiar tu sistema de facturación, escríbenos y te ayudamos. Integrar nuestra API TicketBAI en tu TPV, POS o sistema ERP es muy sencillo, y ofrecemos soluciones tanto para comercio minorista como para fabricantes de software, ISV o proveedores de software de gestión y facturación. Más información sobre la API TicketBAI de fiskaly aquí.

Grandes empresas y fiscalización: SII (Suministro Inmediato de Información)

El SII, en vigor desde 2017, seguirá siendo obligatorio en 2025 para grandes empresas, aquellos incluidos en grupos de IVA y los inscritos en el sistema REDEME (declaraciones mensuales de IVA). Este sistema permite un seguimiento casi en tiempo real de los libros de registro del IVA a través de la plataforma de la AEAT.

El SII es obligatorio para:

• empresas, negocios y contribuyentes con sede fiscal en España, con unos ingresos anuales de más de 6 millones de euros;
• para aquellos incluidos en grupos de IVA;
• y a los inscritos en las declaraciones mensuales de IVA (sistema REDEME).

También es posible acogerse voluntariamente para el resto de empresas y profesionales.

Requisitos técnicos del SII

El SII se centra principalmente en la obligación de declarar electrónicamente la información de las facturas emitidas y recibidas, entre otros datos, mediante el envío de los libros de registro electrónicos a la AEAT en España.

• Los libros de registro de los que hablamos son:
• Libro de registro de facturas emitidas
• Libro de registro de facturas recibidas
• Libro de registro de bienes de inversión
• Libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Con carácter general, la información se debe enviar a la Administración Tributaria correspondiente en un plazo máximo de cuatro días hábiles desde la expedición o recepción de las facturas. Y aunque la AEAT sí proporciona unas estructuras de los ficheros XML y un proceso de comunicación específico, en este caso (y a diferencia de TicketBAI o VeriFactu) no se requiere el encadenamiento de registros, ni firma electrónica, ni certificación del software de gestión utilizado para el envío de la información.

Coexistencia del SII con Verifactu y TicketBAI

Al principio de este artículo comentábamos la complejidad del sistema fiscal español, pues no solo contamos con diferentes haciendas a nivel autonómico y estatal, sino que también coexisten distintas normativas que afectan a determinados tipos de empresa. De este modo, tanto Verifactu como TicketBAI coexistirán con el SII.

Ley Crea y Crece y la Factura Electrónica

La Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, conocida como ‘Ley Crea y Crece’, nació con el objetivo de impulsar la digitalización, luchar contra la morosidad entre empresas y profesionales, y mejorar la gestión a través de, entre otras cosas, la factura electrónica. Así que sí, esta es la ley de la que probablemente hayas oído hablar sobre la factura electrónica obligatoria en España.

¿En qué consiste la Ley Crea y Crece?

Según el artículo 12, las empresas y autónomos estarán obligados a emitir y recibir facturas electrónicas a través de proveedores que garanticen la interconexión entre las plataformas y los formatos de facturación electrónica indicados en la ley.

La obligación de emisión de facturas electrónicas se aplicará a las transacciones entre empresas B2B, cuando tanto el cliente como el destinatario operen en España. Las empresas deberán emitir la factura electrónica a través de un software de facturación conforme a Ley, que esté registrado como tal en la AEAT y que garantice la correcta conexión a la solución pública de facturación electrónica, donde se enviarán los registros de facturación de los obligados tributarios. Por tanto, la facturación electrónica en este formato afectará únicamente a la factura completa (no a las simplificadas).

Los sistemas de facturación deberán:

• Garantizar la interconexión entre plataformas de facturación electrónica.
• Cumplir con los formatos establecidos por la AEAT para la emisión de facturas completas.
• Conectar con la solución pública de facturación electrónica de la AEAT para enviar los registros de facturación.

La factura electrónica se aplicará exclusivamente a las facturas completas, no a las simplificadas, y se espera que reduzca significativamente la morosidad entre empresas. Para 2025 se prevé la publicación de los requisitos oficiales.

API de Factura Electrónica

Tanto si tu negocio emite o recibe facturas completas de otros profesionales o empresas, como si eres fabricante de un software de facturación, gestión o fiscalidad que permite la emisión de facturas, la nueva Ley Crea y Crece te afecta y deberás implementarla de manera obligatoria.

Nuestra API SIGN ES incluye, además de Verifactu y TicketBAI, la posibilidad de emisión de facturas electrónicas conforme a la Ley Crea y Crece. 

SIGN ES: una API para cumplir con múltiples normativas fiscales

Una API como SIGN ES es la solución ideal para integrar en el software TPV, POS o ERP que ya utilizas para garantizar el cumplimiento con las normativas fiscales en España, incluyendo Verifactu, TicketBAI y la Ley Crea y Crece de facturación electrónica.

¿Qué es SIGN ES?

SIGN ES es una API desarrollada específicamente para asegurar que las empresas cumplan con las leyes fiscales en España, así como con la facturación electrónica obligatoria. Con una integración sencilla, SIGN ES se adapta fácilmente a cualquier software de facturación, ya sea ERP, TPV o POS, permitiendo a las empresas cumplir con las normativas fiscales vigentes sin necesidad de grandes cambios en su infraestructura.

Beneficios de SIGN ES

• Cumplimiento fiscal al 100%: garantiza que todas las facturas emitidas cumplan con las normativas como Verifactu, TicketBAI y la Ley Crea y Crece.
• Actualizaciones constantes: tu software siempre estará al día con los cambios realizados por la Agencia Tributaria (AEAT), asegurando que estés protegido ante posibles sanciones.
• Compatibilidad con múltiples normativas: una sola integración permite cumplir con las diferentes legislaciones fiscales en España, simplificando el proceso para empresas que operan en distintas regiones.
• Integración sencilla de API: ofrecemos documentación técnica clara y un entorno de pruebas, para que puedas testar la API antes de firmar cualquier contrato.
• Soporte experto: contarás con el apoyo de un equipo especializado en fiscalización y desarrollo, que te guiará durante el proceso de implementación y más allá.

¿Por qué elegir SIGN ES?

Sabemos que cumplir con las normativas fiscales puede ser un desafío, especialmente para empresas que necesitan actualizar sus sistemas para alinearse con las nuevas regulaciones. SIGN ES facilita este proceso, proporcionando una solución eficaz y adaptada a las necesidades de cada negocio.

Si estás buscando una integración simple y efectiva que asegure el cumplimiento normativo en España, nuestro equipo está listo para ayudarte a entender cómo SIGN ES puede transformar la forma en que gestionas tu facturación.